技術改變生活，創新推動發展。目前，稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的方方面面，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕步伐。今天帶大家了解一下:高新技術企業稅收優惠政策。

高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

[享受主題]

國家支持的高新技術企業

[優惠內容]

國家扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

[享受條件]

1.高新技術企業是指在中國(不含港澳臺地區)注冊的居民企業，持續進行技術成果的研究開發和轉化，形成企業核心自主知識產權，并在此基礎上開展經營活動。

2.高新技術企業必須經過各省(自治區、直轄市、計劃單列市)科技行政主管部門和同級財政、稅務部門組成的高新技術企業認定管理機構的認定。

3.企業申請認定時必須注冊一年以上。

4.企業通過自主研發、受讓、捐贈、并購等方式取得對其主要產品(服務)在技術上起核心支撐作用的知識產權所有權。

5.企業主要產品(服務)發揮核心支撐作用的技術屬于“國家支持的高新技術領域”規定的范圍。

6.企業中從事R&D及相關技術創新活動的科技人員占當年職工總數的比例不低于10%。

7.企業最近三個會計年度的R&D費用總額(實際經營期不足三年的，按實際經營時間計算)占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。

8.高新技術產品收入(深圳公司外資注冊服務)占企業近一年總收入的比例不低于60%。

9.企業創新能力評價應符合相應要求。

10.企業申請認定前一年內未發生重大安全事故、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

[政策基礎]

1.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十三條

3.《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于高新技術企業境外所得適用稅率和稅收抵免的通知》(財稅〔2011〕47號)

4.中華人民共和國國家稅務總局、科技部、財政部關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知(國科發〔2016〕32號)

5.中華人民共和國國家稅務總局、科技部、財政部關于修訂印發《高新技術企業認定管理指引》的通知(國科發〔2016〕195號)

6.《中華人民共和國國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2017年第24號)

職工教育經費按稅前企業所得稅的8%扣除。

[享受主題]

所有企業

[優惠內容]

企業發生的不超過工資薪金總額8%的職工教育支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超出部分允許結轉并在下一納稅年度扣除。

[享受條件]

員工教育支出

[政策基礎]

1.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十二條

2.財政部、國家稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知(財稅〔2018〕51號)

高新技術企業和科技型中小企業的虧損結轉年限已延長至10年。

[享受主題]

高新技術企業和中小科技企業

[優惠內容]

自2018年1月1日起，黑龍江省樟木頭鎮企業取得高新技術企業或中小技術型企業(以下統稱資質)資格后，允許其彌補資格年前5年的未彌補虧損，最長結轉年限由5年延長至10年。

[享受條件]

1.高新技術企業是指根據《中華人民共和國國家稅務總局、科技部、財政部關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科發〔2016〕32號)認定的高新技術企業。

2.科技型中小企業是指按照《中華人民共和國國家稅務總局、科技部、財政部關于印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》(國科發〔2017〕115號)的規定，取得科技型中小企業登記編號的企業。

[政策基礎]

《財政部國家稅務總局關于延長高新技術企業和中小科技企業虧損結轉期限的通知》(財稅〔2018〕76號)

先進技術服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

[享受主題]

獲得認證的先進技術服務企業

[優惠內容]

對認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

[享受條件]

1.技術先進型服務企業是指在中國(不含港澳臺地區)注冊的法人企業。

2.從事《技術先進型服務業務認定范圍(試行)》中的一種或多種技術先進型服務業務，采用先進技術或具有較強的R&D能力，服務貿易技術先進型服務企業必須滿足的技術先進型服務業務范圍按照《技術先進型服務業務范圍(服務貿易)》執行。

3.大專以上學歷的員工占員工總數的50%以上。

4.從事技術先進服務業務認定范圍(試行)內的技術先進服務業務收入占企業當年總收入的50%以上，其中，從事技術先進服務業務(服務貿易)范圍內的技術先進服務業務收入占企業當年總收入的50%以上。

5.離岸服務外包業務收入不低于企業當年總收入的35%。

[政策基礎]

1.財政部、國家稅務總局、商務部、科技部國家發展改革委關于向全國推廣先進技術服務企業所得稅政策的通知(財稅〔2017〕79號)

2.財政部、國家稅務總局、商務部、科技部國家發展改革委關于服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策向全國推廣的通知(財稅〔2018〕44號)